ФНС и маркетплейсы в 2026 году: 5 налоговых рисков, которые могут стоить вам прибыли

Сегодня для успешного бизнеса на маркетплейсах недостаточно знать алгоритмы ранжирования и психологию покупателя. С 2025 года ФНС проводит масштабный эксперимент по информационному взаимодействию с Wildberries, Ozon, Яндекс Маркетом и другими платформами.

С 1 октября 2026 года этот обмен данными переходит на полноценную законодательную основу (согласно закону о платформенной экономике). Теперь налоговая служба получает сведения о партнерах, объемах продаж, логистике и выявленных рисках практически в автоматическом режиме. Чтобы сохранить бизнес, важно учитывать новые правила игры.

1. Искусственное дробление бизнеса
Чтобы остаться в рамках лимитов УСН, селлеры часто открывают несколько кабинетов на родственников или партнеров. Однако ФНС анализирует бизнес в совокупности: общие склады, бренд, команда и единое управление – признаки «формального разделения».

Последствия. Если налоговая докажет искусственность структуры, обязательства будут реконструированы исходя из совокупного дохода. Это может привести к доначислению НДС, налога на прибыль или НДФЛ.
Нужно знать! В 2026 году сохраняется актуальность «амнистии дробления» – при отказе от таких схем в 2025-2026 годах можно избежать ответственности за периоды 2022-2024 гг.

2. Фиктивная «налоговая миграция»
Переезд в регион с льготной ставкой УСН (например, 1%) больше не дает мгновенного эффекта. По ст. 346.21 НК РФ, при переезде в регион с меньшей ставкой льгота не действует сразу. В течение трех лет после смены регистрации предприниматель обязан платить налог по ставке прежнего региона.
Риск. Помимо этой нормы, ФНС проверяет достоверность регистрации. Если бизнес фактически управляется из другого города, а переезд существует только на бумаге, налоговики оспорят применение льготы.

3. Неподтвержденный импорт («карго»)
Отсутствие прозрачной цепочки поставок – ахиллесова пята многих селлеров. Закупки через неофициальные каналы лишают вас возможности документально подтвердить расходы (для УСН «Доходы минус расходы»).
Решение. Безопасная модель – это не только прямой ВЭД-контракт, но и работа через легальных российских посредников или агентов. Главное – иметь полный пакет первичных документов и таможенных деклараций. Без них могут быть исключены затраты из базы, что приведет к резкому росту налоговой нагрузки.

4. Подмена трудовых отношений самозанятостью
Привлечение упаковщиков или менеджеров как самозанятых (НПД) остается под пристальным вниманием. Если сотрудники работают по графику, получают фиксированную оплату и подчиняются правилам компании, ФНС может оспорить правомерность применения НПД.

Итоги. Взаимоотношения могут переквалифицировать в трудовые. Тогда бизнесмену начислят к уплате НДФЛ, страховые отчисления за все время проверки, а также штрафные санкции и пени.

5. Просчеты при определении ставки НДСС
2026 года бизнес на УСН с выручкой более 20 млн рублей становится плательщиком НДС. Основная опасность – машинальный выбор уменьшенных ставок (5% либо 7%). При таком сценарии аннулируется право на возмещение входящего налога.
Важно. Начиная с 2026 года базовая ставка НДС равняется 22%. На итоговое решение сильно влияют высокий объем импортных операций, а также крупные траты на логистические услуги и приобретение продукции с НДС. В подобных обстоятельствах применение стандартного тарифа 22% с возможностью зачета налога часто оказывается финансово оправданным.
Преимущество: компании и ИП, начавшие использовать спецставки 5% или 7% в 2026 году, могут аннулировать этот выбор. Передумать разрешено на протяжении первых четырех кварталов, чтобы вернуться к базовому НДС с сохранением права на налоговые вычеты.

Как ФНС узнает о нарушениях?
Налоговая использует автоматизированный риск-анализ. Триггерами становятся:

• близость к лимитам УСН (в 2026 году это 490,5 млн руб.);
• наличие связанных аккаунтов с общим ассортиментом;
• неполное отражение выручки при агентских схемах маркетплейсов.

Видит ли налоговая личные переводы предпринимателя?
ФНС не имеет прямого круглосуточного доступа ко всем картам. Но по ст. 86 НК РФ может запросить выписки по счетам при наличии оснований (например, в рамках проверки). Регулярные поступления от покупателей на личную карту создают риск признания их скрытой выручкой.

Можно ли исправить ошибки без штрафа?
Если вы обнаружили занижение налога, вы обязаны подать уточненную декларацию. Чтобы избежать штрафа, нужно сначала доплатить налог и пени до того, как налоговая уведомит вас об обнаружении нарушения.