Как найти и вернуть переплаченные налоги: пошаговый алгоритм

Мнение, что Федеральная налоговая служба сама укажет бизнесу на излишне уплаченные суммы, – опасное заблуждение. Инспекторы ищут недоимки и схемы ухода от обязательств. Необходимость поиска и возврата скрытых переплат возлагается исключительно на самого предпринимателя и его финансовую службу.

По оценкам независимых аудиторов, до 70% компаний малого и среднего бизнеса регулярно переплачивают налоги. Деньги могут оказаться потерянными из-за банальных ошибок. Это могут быть утерянные документы поставщиков или работа по старым, невыгодным схемам. В условиях жесткого рынка эти средства могли бы работать на развитие бизнеса, закупку оборудования или кассовые разрывы.

Чаще всего переплаты накапливаются годами и воспринимаются руководством за норму. Чтобы найти скрытые ресурсы, необходимо провести ревизию следующих направлений:

• Игнорирование региональных и отраслевых льгот.
• Устаревшая структура бизнеса – потеря выгоды от масштабирования.
• Отказ от законных инструментов оптимизации (создания резервов по сомнительным долгам и применение амортизационной премии).
• Забытые налоговые вычеты по НДС из-за утери входящих счетов-фактур или их некорректного оформления бухгалтерией.

В результате бизнес может лишиться в течение года от 300 000 до нескольких миллионов рублей.

Проведение сверки. Запросите в личном кабинете налогоплательщика справку о наличии положительного сальдо единого налогового счета (ЕНС).
Внутренний аудит. Проверьте первичные документы за последние три года. Именно этот период доступен для перерасчета уплаченных средств.
Подача корректировок. Если нашли ошибку или неучтенный вычет, подготовьте и отправьте в ФНС уточненную декларацию.
Распоряжение положительным сальдо. Напишите заявление о возврате денежных средств на расчетный счет или об их зачете в счет дальнейших фискальных платежей.

За какой максимальный срок можно вернуть переплату?
Направить заявление на возврат положительного сальдо ЕНС разрешается только в течение трех лет с даты уплаты налога. Более старые суммы сгорают.

Не привлечет ли заявление на возврат налоговую проверку?
Сама по себе подача этого документа безопасна. Однако направление «уточненки» с уменьшением налога к уплате или увеличением НДС к вычету всегда проходит через углубленную камеральную проверку. Нельзя исключать такую вероятность.

Сколько времени ФНС возвращает деньги по заявлению?
Налоговая обязана направить поручение на возврат в Казначейство в течение суток после поступления заявления. Обычно деньги приходят на счет в течение 3-5 дней.

Что делать, если ФНС отказывается возвращать переплату?
В первую очередь следует направить жалобу в УФНС через свою инспекцию. Если досудебный порядок не принес результатов, бизнес имеет право обратиться с иском в арбитражный суд.